Чтобы понять, чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской задолженности, нужно подробнее рассмотреть каждое из этих явлений. Если говорить понятным каждому человеку языком, то:
Дебиторская задолженность – это те финансовые средства и инвестиции, которые должны нашей организации другие фирмы, организации или физические лица и работники. Эти субъекты именуются дебиторами.
Кредиторская задолженность – это те средства, которые наша организация должна каким-либо сторонним организациям, фирмам, работникам или физическим лицам. В таком случае субъекты будут называться кредиторами.
Дебиторская задолженность — это то, что должны нам; а кредиторская — то, что должны мы
Кредиторская и дебиторская задолженность – это две абсолютно разные вещи, поэтому и отражаются они по-разному.
Содержание
- Отражение дебиторских обязательствАнализ дебиторской задолженностиОтражение кредиторской задолженностиАнализ кредиторской задолженностиКогда можно сворачивать долги
Отражение дебиторских обязательств
Дебиторская задолженность всегда отражается в активе бухгалтерского баланса. Другими словами, это ваши средства и ваше имущество, которое в данный момент находится вне вашей организации ввиду каких-либо причин. Конечно, явление это временное.
Она может быть:
Обычная – это выдача другому предприятию или лицу своего рода кредита, который погашается в срок и в соответствии со всеми требованиями организации;
Неоправданная – возникает, если дебиторы по каким-либо причинам не могут погасить долг. Это никогда не входит в планы предприятия и влияет отрицательно на финансовое состояние организации.
Чтобы не возникало неоправданной дебиторской задолженности, организация может предпринять такие шаги:
-
устанавливает в письменной форме сроки погашения долга;
анализирует платежеспособность предприятия;
отрабатывает собственную политику возврата долга;
накапливает запасной фонд с целью не стать должником.
Такой вид обязательств всегда списывается на резерв сомнительных долгов, если средства не возвращаются в течение трех лет с момента выдачи.
Анализ дебиторской задолженности
Существует несколько абсолютных и относительных показателей, которые используются для характеристики дебиторской задолженности. К ним относятся:
-
показатель просроченного дебиторского долга;
оборачиваемость – это частное выручки от продажи товаров, работ или услуг и средней величины долга;
срок погашения дебиторской задолженности – частное одного периода (360 дней) и оборачиваемости.Стоит отметить, что высокие данные этого показателя говорят о низкой ликвидности.
Именно с помощью этих показателей составляется общая картина дебиторской задолженности любого предприятия. На их основе разрабатывают всевозможные стратегии по уменьшению дебиторского долга и обязательств.
Анализ состава дебиторской задолженности
Отражение кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность всегда отражена в пассиве бухгалтерского баланса. Эти средства организация должна другим организациям или лицам, которые в настоящее время находятся в эксплуатации данной организации. Это явление также временное, только погашать долг теперь будем мы.
Она имеет несколько подвидов:
-
долг за товары или услуги, который еще не оплачен, но срок погашения не иссяк;
долг за товары и услуги, срок выплаты которого уже окончен. Это называется просроченными обязательствами;
долг за выданные векселя;
долг по платежам в бюджет и внебюджетным платежам;
долг за оплату труда;
долг за полученные авансы.
Таким образом, кредиторами становятся не только в случае финансового долга, но и вследствие невыполнения многих других обязательств.
Списывают этот долг, если:
-
он является невостребованным (срок погашения его истек);
все обязательства полностью погашены и нет претензий.
И дебиторский, и кредиторский долг – это явление нежелательное для любой организации. В случае если он все-таки возникает, то сумма дебета должна быть примерно равна сумме кредита. Это связано с основным уравнением и правилом бухгалтерского учета, которое гласит, что актив должен быть равен пассиву.
Что такое кредиторская и дебиторская задолженность, каждый бухгалтер, банковский работник, аудитор, экономист, руководитель, работник налоговой, ревизор, контроллер, эксперт, частный предприниматель и финансист узнает на одном из первых этапов обучения. С опытом вырабатываются собственные методы предотвращения появления избытка таких обязательств.
Анализ кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность, как и дебиторская, обладает рядом показателей, которыми она характеризуется:
-
абсолютный показатель просроченных кредиторских обязательств;
коэффициент оборачиваемости – сумма оборотов нашего долга за определенный, назначенный предприятием, период;
период, данный для погашения кредиторских обязательств, или дневная продолжительность срока выполнения кредиторских обязательств – это частное количества дней периода (360 в году) и количества оборотов за этот же период.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводится каждой организацией и много значит для ее успешного функционирования.
Пример отчета дебиторской и кредиторской задолженности
Когда можно сворачивать долги
Обычно никогда нельзя сворачивать сальдо и обороты по счетам. Однако если дебитором и кредитором выступает одно и то же лицо, то в таком случае задолженность можно свернуть. Тогда создается акт зачета взаимных требований, и сверяются все расчеты. При этом сальдо бухгалтерского баланса уменьшается на одну из величин.
В случае если дебиторы и кредиторы – это разные лица, должностные обязанности каждого субъекта записываются по разные стороны бухгалтерского баланса.
Источник: